Skip Navigation
 
    алиэкспересс

Увеличение стоимости ОС при ОСН.

документ модернизация
приходуем стоимость проектныхпработ

В соответствии с п. 1 ст. 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Однако при отнесении работ, связанных с восстановлением ОС, к ремонту (текущему, среднему, капитальному) или модернизации (реконструкции) необходимо учитывать нормы п. 2 ст. 257 НК РФ, в соответствии с которыми в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств изменяется их первоначальная стоимость.

В 1С Бухгалтерии 2.0 для этих целей используют документ Модернизация ОС. При вводе документа в шапке нужно указать следующие реквизиты:
Местонахождение ОС - подразделение организации, в котором модернизируются основные средства.
Объект - объект строительства, на котором накапливались затраты на модернизацию основных средств.
Событие - событие основного средства, которое отражается документом.
Суммы затрат на модернизацию, накопленные на объекте строительства можно заполнить автоматически (кнопка Рассчитать суммы). На закладке Основные средства указывается список модернизируемых основных средств.

Для того, что бы этот документ отработал без ошибок, необходимо выполнить несколько действий накануне. Рассмотрим пример: в розничном магазине мы будем модернизировать кабельные линии электроснабжения с целью увеличения их мощности. Прежде всего, нам необходимо в справочнике "Объекты строительства" добавить позицию "Кабельные линии" и после выполнения проектных работ, документом "поступление товаров и услуг, покупка" отнести эти затраты на счет 08.3, кабельные линии. Так же соберем на 08.3 затраты на выполнение работ.

Теперь можно вернуться к нашему документу модернизации. По нажатию на кнопку "Рассчитать суммы" он покажет сумму собранных затрат по этому объекту, а после проведения спишет их на 01 счет. Теперь в оборотах 01 счета мы увидим увеличение стоимости основных на сумму модернизации, а со следующего месяца увидим увеличение амортизации в бухгалтерском учете, а в налоговом учете амортизация останется прежней. Часто это ставит бухгалтера в тупик. На самом деле все верно.

Увеличение стоимости ОС в бухгалтерском учете не изменяет срока полезного использования а увеличивает величину амортизации. В налоговом учете после модернизации ОС величина амортизации не изменяется, а увеличивается срок использования. Фактически после проведения модернизации амортизация в налоговом учете продолжает начисляться в течение срока, превышающего оставшийся срок полезного использования, до того отчетного периода, в котором произойдет полное списание стоимости объекта. Такие разъяснения приведены, например, в письмах Минфина РФ от 12.02.2009 ±03-03-06/1/57, от 02.03.2007 ±03-03-06/1/146 , от 02.03.2006 ±03-03-04/1/168, ФНС РФ от 14.03.2005 ±02-1-07/23, УФНС РФ по г. Москве от 16.06.2006 ±20-12/53521

октябрь 2013.

См. Все статьи о 1с бухгалтерии 8.2.