Skip Navigation
 
    алиэкспересс

Как оформить командировочные расходы.

журнал командировок

Существует два документа, которые фактически дублируют друг друга, – приказ о направлении работника в командировку и командировочное удостоверение. Эти документы подтверждают производственный характер командировки и позволяют определить ее продолжительность. Обязательно оформлять оба документа или нет, точка зрения Минфина России по этому поводу менялась несколько раз. На сегодняшний день Минфин России не оспаривает право организации оформлять командировку не двумя, а одним документом. Но при этом чиновники считают, что в этом случае это должно быть именно командировочное удостоверение. (Письмо Минфина России от 14 сентября 2009 г. 03-03-05/169)
Оформление командировки будем делать в программе ЗУП 2.5. Для этого через меню "Кадровый учет" в пункте "Невыходы" выберем "Командировки организаций". Это журнал кадровых приказов, начнем оформление новым документом. Здесь можно распечатать Командировочное удостоверение (типовая форма Т-10 ). На командировочном удостоверении делаются отметки о дате убытия работника в командировку и его прибытии к месту назначения. Подтверждением убытия работника в зарубежную командировку может служить отметка визового контроля в паспорте.
Далее, для работника должно быть сформировано служебное задание, которое оформляется документом типовой формы Т-10а "Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении". По возвращении из командировки, работник делает записи о выполнении служебного задания, его непосредственный руководитель делает пометки о полноте и качестве проделанной работы.
По датам начала командировки, указанным в документе, регистрируется состояние сотрудников "В командировке". По датам окончания командировки, указанным в документе, регистрируется состояние сотрудников "Работает", если в строке сброшен флажок «Напомнить». Когда флажок «Напомнить» взведен, регистрируется "намеченное кадровое событие" - возврат на работу. При проведении документов программа проверяет, были ли сотрудники, указанные в документе, приняты на работу и не уволены. При обнаружении таких ситуаций выдается сообщение об ошибке и документ не проводится.
Возмещаемые командировочные расходы. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ). К возмещаемым расходам трудовым законодательством отнесены:
- суточные
- расходы по проезду
- расходы по найму жилого помещения
- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
Расходами по командировке признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные работником, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Трудовое законодательство не ограничивает работодателя перечнем возмещаемых расходов работнику. Помимо обязательных (проезд, проживание, суточные), работодатель возмещает и другие расходы работника. Главное - чтобы работодатель разрешил перед командировкой произвести работнику эти расходы или одобрил их после возвращения. Следует иметь ввиду, что если суточные работникам в организации выплачиваются в размерах, превышающих установленные нормы, сумма превышения для целей налогообложения прибыли в состав расходов не включается и в налоговом учете не отражается. Норма - величина переменная, на сегодняшний день она составляет 700 руб в день.
Расходы по командировке можно оформить в программе ЗУП, для этого необходимо добавить новые виды начислений, и тогда они попадут в расчетный листок. Но обычно их оформляют в БП, выдают как "подотчетные" и списывают авансовым отчетом.


май 2011.

См. Все статьи о 1с бухгалтерии 8.2.